Home 稅務法規 報稅新制,薪資扣除額哪個最有利?又有哪些族群不用報稅?

報稅新制,薪資扣除額哪個最有利?又有哪些族群不用報稅?

by 狸小路
哪些族群不用報稅?

5月就要報稅了!今年報稅有四項重要新制,提醒大家報稅時要多加注意,避免自己的利益睡著了。這四項新制包含:

  • 每人每年12萬長照扣除額
  • 薪資收入申報就薪資所得特別扣除額與必要費用減除(林若亞條款)二擇一
  • 基本生活費從17.1萬元調升到17.5萬元
  • 同性伴侶可選擇分開或合併申報。

本文就「薪資收入申報就薪資所得特別扣除額與必要費用減除(林若亞條款)二擇一」項目做討論, 狸小路稅務悄悄話在這邊跟大家分享:上班族,該選擇哪種報稅方式較有利?以及哪些人不需要報稅呢?一起來看詳細的內容:

重點一:薪資扣除擇優二選一 需檢附憑證報稅

隨著商業模式的多元,現在網紅、模特兒、youtuber創業的也越來越多,但由於工作類型特殊的緣故,這些類型的表演者需要自行治裝、採購表演道具等等。

在過去這些人,只能在申報綜合所得稅時,採用定額的薪資特別扣除額扣除固定的20萬元,而在所得稅法修正後,除了原本的定額薪資特別扣除額之外,也可以選擇用憑證報「薪資必要費用」。

薪資扣除額擇一申報

2020年報稅 薪資費用減除方式擇優二選一

  • 不須舉證 #定額減除薪資所得特別扣除額20萬元
  • 檢附憑證 #核實減除所得人實際負擔的特定費用

薪資必要費用項目:
包含「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出」三種。也就是說,2020 年繳所得稅時,如果你發現上述三項費用高於 20 萬元,可以選擇用核實扣除,對於從事表演類型人來說是頗為有利的選擇;每項費用上限為薪資收入的 3% ,年薪要在223萬元以上,報稅時選擇核實減除才會比較有利。

重點二:扣除額增加 年收 40.8 萬以下單身、81.6 萬以下雙薪夫妻免納稅

2020 報稅重點

今年每人免稅額為88,000元,單身標準扣除額為120,000元,有配偶者標準扣除額加倍為240,000元;特別扣除額除今年新增的長照特別扣除額每人120,000元之外,另外還有身心障礙扣除額每人200,000元、教育學費特別扣除額每人25,000元、幼兒學前特別扣除額每人120,000元及薪資所得特別扣除額每人200,000元。

以下就「單身者」、「雙薪家庭」、「雙薪家庭扶養兩名五歲以下幼兒」及「雙薪家庭扶養兩名就讀大學子女」四種不同的情況,試算給大家看,哪些族群免納稅?

項目單身青年雙薪家庭雙薪家庭
(扶養2名幼兒)
雙薪家庭(扶養
2名就讀大學子女)
基本生活費(每人)175,000*1175,000*2175,000*4175,000*4
=175,000=350,000=700,000=700,000
免稅額88,000176,000352,000352,000
標準扣除額120,000240,000240,000240,000
身心障礙特別扣除額0000
教育學費特別扣除額00050,000
幼兒學前特別扣除額00240,0000
長期照顧特別扣除額0000
儲蓄投資扣除額(每戶)0000
免稅額及扣除額小計208,000416,000832,000642,000
基本生活費扣除額00058,000
薪資所得特別扣除額200,000400,000400,000400,000
課稅門檻408,000816,0001,232,0001,100,000

由上面的表格我們可以注意到幾個部分:

首先是年所得在40.8萬元以下的「單身小資族」雙薪年所得在81.6萬的「頂客族」(無子女),以及年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女的「增產報國族」今年5月皆可免申報所得稅;不過, 狸小路稅務悄悄話在此提醒,假如該年度所得有被扣繳的話,仍是要申報才能享有退稅的權利喔!

重點三:基本生活費計算公式計算變化

2019年的基本生活費公式:「免稅額+標準/列舉+薪資特別扣除額」

改為

2020年的基本生活費公式:「免稅額+標準/列舉+幼兒學前扣除額+身心障礙扣除額+儲蓄投資扣除額+教育學費扣除額」

會讓單薪及雙薪家庭降低稅負,但如果家庭成員中有身心障礙者、五歲以下或就讀大專以上的子女、儲蓄利息收入高的族群,則沒有太大的影響。

線上試算所得稅:

最後,我們要來試算一下今年度的綜合所得稅,如果你忘記了之前提過的免稅額、扣除額等項目的話,不妨參考一下底下連結的文章。

進行線上試算所得稅前,還有個重點要特別提醒大家,此程式只提供簡易估算稅額功能,實際應納稅額,還是要以申報書面資料為準喔!

四、結論:依法納稅是義務,合法節稅是權利

但懂得開源創造財富,也要能節流當省則省,不論你是繳稅大戶或小資族,都應該要有報稅節稅的基本知識,才不會讓自己的權利白白浪費,特別是愈高薪高所得的人,更要平時勤於收集憑證,才能達到合法節稅的目的。

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最後更新日期: 2020-11-15

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