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創業選擇:如何辦理營登?申請公司流程、費用、稅務、勞健保等法律規定?

by 狸小路
創業選擇:如何辦理營登?申請公司流程、費用、稅務、勞健保等法律規定?

由於網路的方便,創業者可以在網路服務或親自到主管機關辦理登記,但是術業有專攻,建議還是交給專業人士辦理比較不會出問題,且能節省你很多時間。當然,想嚐試DIY的也可以參考本文章辦理,但並不適用所有的產業都可適用。

一、有限公司(一人公司)設立辦理流程:

(一)一人公司設立流程:

只有一人或股東為個人欲進行投資前,可參考設立公司或行號的差別後,決定是否成立「有限公司」。以下為設立流程:

  1. 要先取名字向經濟部預查公司名稱有無重複
    • 公司命名規則。
  2. 且要確認公司主要的營業項目有哪些,要對照到營業項目行業代碼表-由事務所專業規劃
  3. 請執業會計師做資本額查核簽證報告,確認資金匯入公司在銀行開立的籌備戶頭,才可正式申請公司登記。
  4. 申請公司登記完成後,會取得統一編號,然後必須再向國稅局辦理營業登記。
  5. 負責人需親自帶雙證件到國稅局去簽名,之後就可請購發票,正式對外營業。
    • 統一發票使用注意事項

(二)設立有限公司應備資料

  1. 提供三至五個公司名稱申請預查
  2. 主要營業項目文字敘述
  3. 負責人身份證正反面影本
  4. 租賃合約書或房屋使用同意書
  5. 最近一期房屋稅繳稅單影本
  6. 銀行存摺影本(封面頁、印鑑葉及存款頁共三頁)
  7. 銀行存款餘額證明正本一份
  8. 股東名冊及各股東出資金額(有限公司只要一位個人股東就可以設立)

(三)申請公司有哪些費用?

  1. 政府規費:公司營業登記,若是資本額在四百萬元以內,政府規費是1,000元
  2. 預查名稱的費用是350元/次
  3. 刻印費用:公司大小章一組的費用就看材質,通常木質的印章大約500元以下,牛角的大約900元以下
  4. 會計師簽證費:這要看配合的會計師而定,100萬以內多半為2,000元附近,注意現在由於洗錢防制法施行的緣故,許多會計師對於此項業務有拒絕承作的傾向。

二、公司設立後每年要繳什麼稅?

(一)營業稅:

公司需每兩個月(單月1.3.5.7.9.11月)向國稅局申報營業稅,申報營業稅之後會取得所謂的401表/403表。公司若是一般加值型營業人,則稅率為5%,以當期銷項稅額,扣減進項稅額後之餘額為當期應納或溢付營業稅額。

提供計算範例如下: 狸小路科技有限公司(加值型營業人)承作購物網站,其銷售額(當期開立發票未稅金額) 100,000 元,銷項稅額 為 5,000 元(100,000 元*0.05),但當期得扣抵之進項稅額為 1,000 元,其應納稅額為 4,000 元。

100,000 × 5 % =  5,000 元 ……………. 銷項稅額
5,000-1,000 =  4,000 元 ……………..   應納稅額

(二)營利事業所得稅:

公司成立後,若有營業且有盈餘,則會有營利事業所得稅費用(以下簡稱營所稅):假設是曆年制的公司,每年的5月1日至31日,需申報上一年度的營所稅。107及108年度營利事業全年課稅所得額超過12萬元者,就其全部課稅所得額課徵20%;但全年課稅所得額未逾50萬元者,就其全部課稅所得額分別課徵18%及19%。惟其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元部份之半數,其起徵額、稅率及應納稅額計算公式說明如下:

1.107年度:

(1)P在120,000元以下免徵
(2)120,000元<P≦187,500元,T=(P-120,000)×1/2
(3)187,500元<P≦500,000元 T=P×18%
(4)P超過500,000元 T=P×20%

2.108年度:

(1)P在120,000元以下免徵
(2)120,000元<P≦193,548元,T=(P-120,000)×1/2
(3)193,548元<P≦500,000元 T=P×19%
(4)P超過500,000元 T=P×20%

3.營業期間不滿1年者,換算全年所得核課。
4.獨資、合夥組織之營利事業,無須計算及繳納其應納稅額,但必須併入個人綜合所得稅申報。不過個人綜合所得稅的最高稅率現行為40%,因此狸小路稅務悄悄話才會在設立公司或行號的差別裡提到,成立行號不一定有利。

(三)未分配盈餘稅:

自民國87年度起,公司每年若有淨利而未於明年底前全數分配給股東,及盈餘未作分配者,必須加徵10%營利事業所得稅。自107年度起,未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10%調降為5%,以利對外籌資不易之中小型企業可藉由保留盈餘累積資本,有助於營利事業未來轉型升級。

(四)勞保、健保、新制勞退金、補充保費:

三、假設公司沒有收入,每年仍需負擔哪些費用?

  • 即使公司沒有收入,未申請暫時停業,還是需要每兩個月申報營業稅。
  • 若暫停營業,則可以不用營業稅申報,但是公司在停業中不能開立發票及有營業行為。
  • 暫時停業中之公司,每年仍需要申報營利事業所得稅
  • 暫時停業中的公司,每年需申報扣繳:如租金,薪資,以及二代健保補充保費….
  • 即使公司並無任何收入及費用,也必須比照營業中之公司,向國稅局進行營利事業所得稅結算申報。
  • 建議公司若有暫停營業之計畫,可先辦理停業,最多可暫停一年,可省下每兩個月申報營業稅之程序,但是公司仍存在。

四、公司有賺錢時,需要繳那些稅?

(一)營利事業所得稅:

公司若每年結算後,收入-所有的成本-費用的餘額為正數,隔年五月申報時,必需要繳納公司所得稅,即營利事業所得稅(簡稱營所稅),請參考上述的營利事業所得稅計算說明。

(二)未分配盈餘稅:

按照法令的規定,公司每年若有淨利而未於明年底前全數分配給股東,及盈餘未作分配者,必須加徵10%的營利事業所得稅。自107年度起,未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10%調降為5%

(三)個人綜所稅:

公司有盈餘時,如果分配股利,股東(老闆、負責人)會取得股利收入,在申報綜合所得稅時,列報為「營利所得」的項目,與綜合所得稅的其他所得項目一起加總後,一併申報計稅。

要不要分配股利給股東或是繼續掛在公司帳上比較好?

要看股東或老闆的綜合所得稅情況並且經過精算才能得知;原因是必須要先試算股東個人綜所稅的稅率是多少,若是公司分配股利的可扣抵稅額比率高於股東個人綜所稅率,則股東還可以少繳稅。相反而言,若是股東的所得稅率高,比公司可扣抵稅額比率還高的話,則將公司股利分配給股東就比較不划算,反而建議留在公司帳上,一來公司可以充實資本,二來,次一年度再申報未分配盈餘延遲繳稅囉。

結語:

自行申辦有限公司設立,固然可以省下3000元的代辦費用,但缺乏專業人士規劃適合的營業項目,影響到後續的發票開立,甚至於營利事業所得稅的申報,是否值得?就看創業者自身的格局及選擇了。

閱讀完本文章,相信您對於創業開公司要準備的文件,及每年要支付的費用,有初步的瞭解。若是企業的規模初期不大,可以選擇與通過國家考試認證的記帳士事務所協助辦理登記。一來專業度已經足夠可為您規劃適合的營業項目,要知道營業項目規劃的好歹與否,影響到未來負擔的稅金多寡。二來收費也較為親切,稅務問題交給專業人士處理,省錢又方便之外,還往往比沒有使用發票的業者,更有正面的品牌形象。

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最後更新日期: 2020-11-03

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