企業新知 | 公司負責人及主要股東資訊申報

公司負責人及主要股東資訊申報開始啦!107年起為了AML 洗錢防制法的緣故,3/1-3/31起,詠雋稅務提醒您,如果你經營的企業組織型態是公司組織(有限公司、閉鎖型公司、股份有限公司皆含在內)的話,除了平時必須進行稅務申報的工作之外,還有經濟部商業司的股東資訊申報義務唷。

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一、何謂年度申報?

所謂年度申報指的是:負責人及主要股東資訊申報工作。

107年起為了AML 洗錢防制法的緣故,3/1-3/31起,詠雋稅務在此提醒您,如果你經營的企業組織型態是公司組織(有限公司、閉鎖型公司、股份有限公司皆含在內)的話,除了平時必須進行稅務申報的工作之外,還有經濟部商業司的股東資訊申報義務唷。竹北會計事務所-詠雋稅務協助您,只要您是詠雋稅務的客戶,並且有申請工商憑證,每逢申報期間,不妨就交給詠雋稅務記帳士事務所協助您的企業,進行所謂的年度申報工作。

申報目的

主要用途是由因為作為洗錢防制法的補強規範,用來針對公司的實質受益人所做的揭露。經濟部商業司提醒,配合洗錢防制政策,2018年11月1日施行《公司法》第二十二條之一規定之公司申報制度,非公開發行股票之公司每年應於3月1日至31日完成年度申報,經濟部提醒公司要在期限內將上一年度截至12月底止有關「公司董事、監察人、經理人及持有股份(或出資額)超過10%股東」的資料,申報至「公司負責人及主要股東資訊申報平台」。

二、適用對象:

哪些企業必須做資訊申報?

原則上組織型態是「公司」的話,都是屬於在公司法內所管轄者,都必須要辦理申報如:
.無限公司
.兩合公司
.有限公司
.未公開發行股票之股份有限公司

換言之,只有公司成立的組織是「獨資+合夥者」的(企業社、工作室)行號的時候,不需要申報,原因是這兩者不屬於公司的組織型態。

例外免報-

  • 國營事業 (政府持股50%以上)
  • 上市櫃企業
  • 已經辦理解散登記之公司
  • 外國公司在台之分公司或辦事處
  • 本國公司之分公司
  • 其他經中央主管機關會同法務部公告之公司

三、申報時間

何時要做股東資訊申報?

原則每年3月1日~3月31日
但書:
.公司成立時間為107年10月31日前,因應首次申報建檔,應於107年11月1日~108年1月31日申報
.公司成立時間為107年11月1日後,應於15天內申報 (不能等到108年才申報)
例外 :
.公司應於109起,每年3/1-3/31,就截至前一年度十二月三十一日止之規定之資料,向資訊平臺辦理年度申報。當年度一月一日至三月三十一日已為變動申報者,免為年度申報

四、申報揭露對象

公司必須申報哪些人?

公司如有下列人員,則應申報;如無,則不用。
.董事
.監察人
.經理人
.持有已發行股份總數或資本總額超過百分之十之股東
*(持有已發行股份總數是針對股份有限公司)(資本總額是針對有限公司)

申報揭露哪些資訊?

.姓名(自然人)或名稱(法人)
.國籍
.出生年月日(自然人)或設立登記之年月日(法人)
.身分證明文件號碼
.持股數或出資額
.其他中央主管機關指定之事項

要到哪裡去申報?網址是?

公司負責人及主要股東資訊申報平臺
https://ctp.tdcc.com.tw


關於股東資訊申報常見的問題:

何謂實質受益人?

實質受益人:指對客戶具最終所有權或控制權之自然人,或由他人代理交易之自然人本人,包括對法人或法律協議具最終有效控制權之自然人。

Source:金融機構防制洗錢法

申報要準備什麼?(兩者請擇一)

第一類:

  • 持公司之工商憑證(詠雋稅務狸小路推薦)
  • 持公司之證期憑證
  • 持公司負責人之自然人憑證(選擇以上方式驗證,須具備讀卡機設備)
  • 公司負責人之健保卡卡號(不需要讀卡機設備)

第二類:

  • 足資證明申報揭露對象+資料,如公司登記表,股東名冊,身分證影本等

公司法第22條之1若不申報會怎樣?

宣導期間,會先經過發文及催告

過宣導期之後第一階段,處代表公司之董事新臺幣五萬元以上五十萬元以下罰鍰。

第二階段,經再限期通知改正仍未改正者,按次處新臺幣五十萬元以上五百萬元以下罰鍰,至改正為止。

第三階段,其情節重大者,得廢止公司登記

公司要如何申報?可以委託事務所協助嗎?

單件委託:每件2,000

  • 設立客戶免費提供首次申報,但必須要有申請工商憑證喔!
  • 未來的每年申報,則視貴公司是否有在事務所委託帳務處理而定,若您是詠雋稅務記帳士事務所的客戶,我們每年協助貴公司申報免費。
  • 若您原先非事務所的客戶,中途轉入成為我們的客戶,或臨時委託,我們會收取相關費用,後續視貴公司是否有委託帳務處理而定。

Summary

公司法增訂第22條之1是為了配合洗錢防制政策,協助建置完善洗錢防制體制,強化洗錢防制作為,以增加法人(公司)之透明度,並有效掌握公司負責人(董事、監察人及經理人)及主要股東(持有超過10%股份或出資額股東)之持股或出資額。

因此,如果你經營的企業組織型態是公司的話,除了稅務申報的工作之外,還有經濟部商業司的股東資訊申報義務,千萬別忘了!

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