公司成立 | 關於公司與行號之間有什麼不同?差別比較

「公司行號是什麼?公司與行號差別?」,其實關於這個問題,應該是所有初步有要進行創業朋友們的疑問。其實最大的差別可分為以下幾項:清償責任、資本額、名稱、稅務負擔及登記費用等五大項目比較本文先做概述,歡迎閱讀分享本文。

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公司與行號有什麼不同

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我們曾經與讀者分們分享過:公司成立 | 公司與行號該如何選擇?簡單3問題教你判斷,然而有遇到讀者寫信來詢問:「公司行號是什麼?公司與行號差別?」,其實關於這個問題,應該是所有初步有要進行創業朋友們的疑問。其實最大的差別可分為以下幾項:清償責任、資本額、名稱、稅務負擔登記費用等五大項目比較本文先做概述,後續的分享包含設立公司行號的優缺點,與這五項有密切的關係,歡迎閱讀分享本篇文章。

一、公司行號是什麼?

我們常聽人說公司行號,其實這是包含兩種企業的組織型態。開始說明之前,先跟各位創業朋友說一下,不論是開公司還是行號,都會有統編,都可以開發票,都可以幫員工投保,公司的結尾一定是有限公司四個字,除此之外的組織都是行號,包括什麼工作室,企業社、工程行…..這些,只要是結尾不是有限公司的一律都是行號。底下針對五大項目來分享差異性。

二、公司行號清償責任、業務拓展範圍大小比較:

  • 行號:不論是獨資或是合夥商號所負的清償責任是無限的,而且一般規模較小,如果有業務拓展需求的話,在國內較受到阻礙。
  • 公司組織:分有限公司與股份有限公司;股東所負責任有限(以出資額為限)、多人集資;規模容易較大;便於拓展業務。

三、公司與行號的資本額差異:

一、行號資本額:

行號的資本額並沒有設限,目前僅規定,未達25萬元以下者設立時不必驗資手續。但在這邊溫馨提醒您:依現行洗錢防制法規定,行號即便不需資本額證明,仍應提供資金來源證明其資本額,如果您設立時沒有提供財力證明證明您的資本額,事務所還是會請您提供喔!

二、公司資本額:

公司組織:於98年5月4日已取消最低資本額限制,但是因為由於「資本三原則」中的資本維持原則,為保障投資人的緣故,因此設立時,須要經會計師簽證

資本確定原則:指在股份有限公司設立之時,資本總額必須在章程中確定,並應認足或募足。

資本維持原則:在公司存續中,基於保護公司債權人及投資大眾 之目的,需經常維持於相當資本額之財產,以具體財產充實抽象資本,又稱資本充實原則。

資本不變原則:指公司的資本總額一經章程確定,即應保持固定不變。這裡所謂不變,並非資本的絕對不可改變。資本不變原則是為了防止公司任意減少資本,造成公司清償能力的降低從而損害債權人的利益,或公司任意增加資本,使股東承擔過多的風險,損害了股東的利益,公司欲變更資本,透過增減資的程序

成立個人工作室與公司比較表
成立個人工作室與公司比較表

四、公司行號名稱限制:

一、申請行號的名稱限制:

不論是獨資或是與合夥商號的名稱,僅限在同一縣市內使用,因此,在其他縣市可能有商號與您的同名。

二、公司組織的名稱:

名稱的保護性是全國性的,由商業司查名;公司的名稱是唯一的,沒人會與您相同。

由這一點我們能看出來:如果成立的是公司,不論未來搬到哪個縣市去,都無所謂,但如果是行號,您可能要留意,假使有天行號名稱打響了,但是在其他縣市已經被其他人所登記使用,您的行號有遷址需求時,可能有改名的困擾。

溫馨提醒:您經營的事業內容,未來有推展成全國性經營事業的打算,建議成立「公司組織」比較好。

未來【商標】的申請也是一重要之考量

五、登記手續及費用:

  • 行號原則上要開發票,辦理查名規費300元;商業登記費用1,000元(註1);辦理營業登記時,取得免用統一發票資格與否,由稅務員綜合評估決定;若未取得免用資格,則需與公司一樣委任事務所記帳報稅。剛開始的記帳費每月大約2,000 ~ 4,000元不等,日後再依行號的發展情形調整。
  • 公司組織必須使用發票,辦理查名規費300元,除此之外,需要按資本額四千分之一計算資本登記費(最低1,000元)並需要會計師簽證資本額的服務費簡單的說公司設立登記成本服務費通常比較高。此外,辦理營業登記後,必須記帳報稅,通常需要委託事務所記帳處理,剛開始的記帳費每月大約2,000 ~ 5,000元不等,日後再依公司的發展情形調整。

六、稅務差別:

一、行號:

如國稅局核發(註4)免用資格,可開立收據(但部份經營項目或場所面積大者,稅捐單位不一定同意)。若屬於核定課稅(免開統一發票者),每三個月需要繳交「核定的」營業稅為核定額之1%;每月營業額不能超過20萬。如果被認定為不是小規模的行號,就跟公司一樣需用發票一般每2個月申報一次。

成立行號與公司的比較表
成立個人工作室與公司的比較-手續費、使用發票、記帳、稅務負擔

使用收據:

每月營業額二十萬元以下者,營業稅由國稅局三個月定期核發,請自行到超商繳稅,不需事務所記帳,但仍要有簡易日記簿。另外年終尚需以一年核定額之6%[每月核定額*12*6%];併入個人綜合所得稅中申報。(※小規模行號虧損時,也要申報收入及繳稅)。

  • 延伸閱讀:小規模營業人,營業稅如何節稅呢?注意3個條件!
  • 延伸閱讀:綜所稅-小規模營業人報稅的注意事項及申報方式

使用發票:

行號/工作室/企業社/工程行:所有的報稅及記帳工作與公司一樣。簡單的說:如果沒有主動申報,都會面臨處罰的問題,而且如果對稅務申報的流程不熟悉,建議委託專業的事務所處理,千萬別想著自已處理,不然後續被處罰可能會沒完沒了。(竹北詠雋稅務記帳士事務所溫馨提醒:創業主千萬不要弄錯主次、最後因小失大。)

使用發票的行號,與公司組織的區別是:使用發票的行號,不必繳交營利事業所得稅,但成立行號之後,當年度所賺的所有收入,全部都會在當年度回歸到負責人的綜合所得稅裡去課稅。當年度若虧損,那一年度就可以不必繳交營利事業所得稅!

營業稅:不論公司或開發票的行號,每2個月申報營業稅時,需要繳納5% 的營業稅(以銷項發票減去進項發票後的金額計算)。

  • 延伸閱讀:401表解析-手把手教你,如何讀營業稅申報後的401?

營所稅的稅率請參考最新的規定

依據99年6月15日修正之所得稅法第5條第5項規定,營利事業全年課稅所得額在12萬元以下者,免徵營利事業所得稅,全年課稅所得額超過12萬元者,就其全部課稅所得額課徵20%,但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元部分之半數。

書審繳稅方式:

屬於擴大書審排除行業,原則上[年營業額3000萬以下]以企業當年度營業額乘以國稅局訂定之稅率[一般是6%但有些行業較高]* 20%=應繳之所得稅,營收達3000萬以上建議要請會計師簽證較適合。

二、公司組織:

坊間傳言:

有發票開立金額之限制。實際上並無此限制,只有以現金支付方式超過100萬,應使用匯票、本票、支票、劃撥、電匯、轉帳或其他經主管機關核定之支付工具或方法,並載明受款人。

洗錢防制法修訂施實後,「一定金額以上通貨交易」,尚需符合其法規相關規定。

Source:商業會計法.洗錢防制法

成立公司好處:

許多人認為成立「公司」要開發票,因此會比「行號」的核定課稅不好。但這些創業朋友只其實並不了解成立公司的好處,而只著重在取得免用發票的可能性,同時未考量到若國稅局不核發時的結果,同時也未考慮到若一開始核發,但中途被取消核發的可能性該如何解套的問題。我們這邊單純以成立公司好處來跟大家分享:

優點一:

並沒有考量到成立公司組織的優點:比方說:企業在經營初期,有可能需要裝潢,或是購置設備,因此大多會虧損。

此時,有使用發票報稅者,便不需要繳納營利事業所得稅,而且每個月的營業稅也是客戶出的,沒有影響(因為5%營業稅是外加的),而且成立公司的小夥伴們還可以請會計師簽證,這樣在未來公司賺錢的年度裡,做盈虧互抵(註2)

優點二:

沒有考慮到另一個重大的缺陷,就是某些產業的商業模式已逐漸成熟,稅務單位要取得課稅資訊不若以往困難,比方說:網拍、團購、YT、網紅、個人自媒體等類型的產業,原則上都是必須使用統一發票,至於免用(統一發票)相當困難

優點三:

所身處的產業環境,及未來的事業如果營運順利的時候,若是企業負責人或股東想添置個人不動產、或是申請企業補助上,都易因為沒有所謂的財力證明,或401申報書被銀行用比較不好的條件核貸。除此之外,若屬於上述的行業,執意申請免用發票,後續無法取得免用發票資格,未必有利,因為我們前面談過「開立行號所賺的所有盈餘,會在當年度回歸到負責人的綜合所得稅」裡去課稅。

簡單的說,當您申請行號,因為您屬於上述的產業,因此沒有在國稅局端取得免用發票的情況下,有可能賺了錢,要比公司要多繳很多稅。

而行號使用發票與免用發票的唯一的差別就是,一般開立發票者需要請會計師或記帳業者記帳,每個月約2,000-5,000元的記帳費用這個帳務成本,但公司的稅務規劃空間較富彈性。當然在事業剛起步時,創業者會選擇更低的帳務成本或強調企業自主報稅,但你希望被國稅局查帳時,不是無法提示帳簿的情況,當然對帳務品質有更高要求的,可以在未來選擇一套帳


最後附上110年度的綜所稅的速算表,提供大家做個參考:

110年度的綜所稅的速算表
110年度的綜所稅的速算表

Summary

我們常會說開公司較行號來得節稅,是因為公司組織的營業項目可以較免用發票來得多樣化,除此之外公司在未來年度裡,若是有賺錢有盈餘時,在規劃繳納個人綜合所得稅較彈性,日後我們會多針對這議題更多著墨及介紹,歡迎大家留言或寫信給我們,我們會排時間在未來有機會再跟大家分享。


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  • 註1:網路申辦查名費與實地查名費,略有不同。
  • 註2:盈虧互抵條件:若是虧損年度及扣抵年度都有委請會計師做營利事業所得稅查核簽證,則前十年核定虧損,可自有獲利年度起,自當年度淨利中扣除後,再行核課營利事業所得稅。所以若是沒有事先請會計師做稅務簽證,前十年虧損就都不能拿來扣抵,增加稅務成本負擔,故建議虧損的公司,先保留當年度虧損以便賺錢年度來扣抵,合法的降低稅務成本。(所得稅法39條盈虧互抵)
  • 註3:依現行洗錢防制法規定,行號即便不需資本額證明,仍應提供資金來源證明其資本額
  • 註4:行號是原則上使用發票不是一定可免用發票或可選擇不用發票。

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一人公司勞健保:

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