最近許多客戶在處理稅務申報時，常會詢問以下問題：公司應何時完成報稅？若未能如期申報，是否會產生額外的影響？逾期幾天是否需要支付滯納金？這些看似微小的細節，可能對公司的合法經營與財務穩定造成重大影響。本文將針對常見問題提供專業建議，幫助您有效應對稅務挑戰。
申報時間與頻率
根據《營業稅法》第35條規定，根據《營業稅法》第35條規定，所有營業人需以每兩個月為一期，於單月15日前完成報繳。申報內容包括上兩個月的銷售額及應納或溢付稅額。有應納稅額者需先完成繳納後才能報送。
對於從事適用零稅率業務的營業人，則可選擇按月申報，需於次月15日前完成。不過，選定按月申報方式後，同一年度內不得變更。
截止日期的特例
當公司或行號被國稅局核定使用統一發票後，營業稅便成為主動申報的義務，同時後續還需委託記帳或自行記帳，提供帳簿給國稅局查核。那麼，申報的截止日期如何起算呢？
- 例（一）：若申報截止日（15日）為星期五，則不順延，需於當天完成申報。
- 例（二）：若申報截止日為星期六或星期日，順延至次週一。
- 例（三）：若申報截止日為國定假日，順延至下一個工作日完成申報。
提醒：配合事務所的作業時間
若公司選擇將帳務委託給記帳士處理，務必與事務所保持密切溝通，提前提供完整資料。新竹事務所需時間整理帳務、完成報表，以確保申報期限內完成。倘使公司延遲提供資料可能導致逾期申報，影響公司的稅務記錄及合法權益。
新公司沒有收入也需營業稅申報嗎？
報稅≠繳稅
許多創業者會誤以為「沒有收入就不需要報稅」，但這是一個常見誤解。營業稅的報繳，與公司是否有收入無關，而是取決於公司是否使用統一發票。
對於許多剛創業的公司來說，經常會產生一個誤解：報稅=繳稅。然而，事實上，這兩者並不完全相同。
加值型營業人與非加值型營業人
營業稅是否需要主動申報，是根據是否使用統一發票來決定的：
- 加值型營業人（使用統一發票）：採「申報課稅」方式，無論公司是否有銷售額，都必須按時完成主動申報。
- 非加值型營業人（免用統一發票）：採「查定課稅」，由國稅局直接核發稅單，通知應繳稅額，無需主動申報。
申報完就一定要繳稅嗎？
在解釋這個問題之前，先強調一個重要觀念：報稅與繳稅是兩件不同的事情。
報稅與繳稅的差異
並非所有企業都需要報稅，也不代表所有的企業需要繳稅。以下通過兩個常見例子來說明：
案例 1：免用統一發票的美甲工作室
假設您的營業額每月僅有 5,000 元，且被核定為免用統一發票的工作室，無需主動申報，但國稅局會每季度（3 個月）核發稅單（405 申報書），工作室需依稅單繳納稅款案例 2：使用統一發票的網拍工作室
假設您營業額每月為50,000 元，且使用統一發票。這種情況下，必須委託事務所協助記帳並完成稅務申報；在申報過程中，若公司開支如成本與費用共計 60,000 元，雖需完成申報，但無需繳納稅款。401 申報書的優勢
對於使用統一發票的企業，由於申報後會產生 401 申報書，除了供國稅局查核之外，更是申請補助或創業貸款時的重要財力證明文件。對於財務不透明的中小企業來說，使用發票401 申報書的企業，對於銀行來說通常更具說服力，因此貸款的條件更具彈性與保障。
未按時申報的處罰與風險
通常委託事務所辦登記與記帳的客戶，我們都會提醒要提早把要申報的資料提供給事務所，由事務所完成稅務申報工作，因為如果沒在期限內完成，通常會有處罰產生，那麼到底有哪些處罰呢？逾期申報營業稅將面臨更高的追稅風險，尤其是延長核課期間。
核課期間的延長規定
- 如期申報：一般案件的追稅期間為 五年。
- 逾期申報或逃漏稅捐：根據《稅捐稽徵法》第21條規定，若未於規定期間內申報，或以不正當手段逃漏稅捐，核課期間將延長至 七年。
- 國稅局官員表示，部分營業人誤以為短暫逾期（如兩日或三日）不會產生影響，但實際上，逾期不僅會影響核課期間，還可能增加稅務風險。
逾期申報的案例解析
〈案例〉甲公司於 2017 年漏報部分營業收入，並提出異議，認為核課期間應為五年。實際情況為，該公司申報 1 月、2 月期營業稅時，本應於 3 月 15 日前完成，但延遲至 3 月 17 日申報。雖未被加徵滯報金，卻因逾期申報被列管，導致其核課期間被延長至七年。滯報金與怠報金規定
滯報金：若無應納稅額，需支付新臺幣 1,200 元。
怠報金：怠於申報者，需支付新臺幣 3,000 元。
為協助營業人準時申報，部分管區會傳訊提醒負責人按時完成稅務申報，以降低相關風險。
委託記帳的優勢
專業處理，降低稅務風險
新竹創業者若選擇將帳務委託專業記帳士事務所處理，不僅能提高稅務申報的效率之外，還能降低資料不全或因為計算錯誤導致的稅務違章與補稅風險。
- 妥善整理進項發票，確保扣抵稅額符合規定。
- 提供準確的稅務計算，避免誤報與罰款風險。
- 協助完成 401 申報書，提升企業財務透明度，對於創業貸款或補助申請更具優勢。
節省時間與專注業務
處理營業稅申報需要大量的時間和精力，包括資料整理、稅額計算和文件填寫等細節繁多的工作。委託專業事務所，不僅能讓創業者專注於業務拓展，還能同時提高經營效率。
獲取稅務專家建議
專業記帳士擁有豐富的稅務知識，能根據公司需求提供專屬的節稅策略。例如：
- 如何最大化進項抵扣。
- 適用零稅率的稅務優勢。
- 針對企業經營狀況調整稅務規劃，降低稅務成本。
結語：專屬新竹創業者的稅務夥伴
有時限內完成報稅工作，對於新竹地區的創業者而言，不僅是法定義務，更是維護公司合法經營的關鍵一步。通過了解申報時間、罰則規定以及實務中的注意事項，您能有效避免不必要的稅務風險。
若您正在尋找新竹地區稅務專家的協助，我們的專業團隊將幫助您解決稅務疑難歡迎聯繫！
