自114年起，小規模營業人營業稅新規即將正式上路！若您是新竹縣市的創業者或小型商家，114年營業稅新規將對您的稅務負擔帶來重大影響。本文將為您深入解析小規模營業人營業稅起徵點調高的相關資訊、免稅條件，並說明如何透過尋求新竹記帳士的協助營登代辦事宜，讓您在創業的過程裡更順利！
小規模營業人營業稅定義
營業稅起徵點是指營業人每月銷售額未達一定金額時，可免繳納營業稅的門檻。根據財政部規定，自114年1月1日起，調整後的起徵點如下：
- 銷售貨物業別（如買賣業）：每月銷售額未達10萬元者，免繳納營業稅。
- 銷售勞務業別（如代購業）：每月銷售額未達5萬元者，免繳納營業稅。
新規的背景與意義
根據財政部說明，這次調整是基於加值型及非加值型營業稅法第26條授權，目的是讓小規模營業人能在合理的稅務範圍內經營，同時降低遵從成本和稽徵成本。
- 物價上漲反映實情
距離上次起徵點調整已近20年，近年來消費者物價指數（CPI）累積上漲了25%，許多小規模營業人因銷售額增加而被迫繳納營業稅。此次調高起徵點，讓更多小型商家重新符合免稅資格，減輕經營負擔。 - 增加免稅戶數與減稅利益
根據財政部估算，此次新規將使全台約12萬家小規模營業人受惠，總計減稅利益約10.68億元，讓商家更有餘力投入業務發展。
114年營業稅新規適用範圍與條件
1. 適用時間
新規將於114年第1季（1月至3月）正式生效，首次繳稅期間為114年5月1日至10日。
2. 適用對象
- 銷售貨物業與銷售勞務業的小規模營業人，符合起徵點條件者即可享受免稅待遇。
- 查定課徵：若查定銷售額未達新起徵點，商家將不會收到核定稅額的繳款書（405繳款書）。
3. 不符合免稅條件者
超過起徵點的營業人仍需按營業稅法規定繳納相關稅款。
新規對小規模營業人的影響
1. 減輕遵從成本
過去，部分小規模營業人需繳納的營業稅款雖不高，但需花費時間與成本進行申報。本次起徵點調高後，更多商家能專注於日常經營，減少稅務申報的繁瑣。
2. 增加免稅戶數
根據財政部數據，預估有12萬家營業人將因銷售額未達新起徵點而免繳稅，享受政策紅利，進一步提升小型商家的競爭力。
3. 減少稽徵成本
對稽徵機關而言，小額稅務的處理成本高於其稅款收益。調高起徵點後，將有效降低行政成本，並優化稽徵效率。
新竹創業老闆如何輕鬆節稅？
稅務處理的複雜性對於忙碌的創業者來說是一大挑戰，尤其是需要同時管理多方面的業務。這時候，選擇新竹專業記帳士服務，將讓您的稅務管理更加省心。
1. 確認銷售額是否符合免稅條件
- 買賣業：每月銷售額需低於10萬元。若接近此門檻，需仔細核算每筆交易以免超過。
- 勞務業：每月銷售額需低於5萬元，特別適用於裝潢業、代購業等勞務提供者。
提示：經營者應定期檢查銷售數據，避免因業績增長而錯失免稅資格。
2. 準備必要文件
即使符合免稅條件，小規模營業人仍需妥善保存以下文件：
- 銷售明細：記錄每筆銷售交易的金額與日期。
- 收入憑證：如發票、收據或匯款記錄，確保交易有據可查。
- 查核資料：若被稽徵機關抽查，需提供完整的交易紀錄和相關文件。
範例提醒：若您的營業收入接近起徵點，應確保每筆銷售憑證對應正確，避免因計算錯誤導致不符合免稅條件。
3. 加強財務管理工具
- 使用簡單易用的財務管理工具（如Excel、Google表單或雲端記帳軟體）來追蹤每日銷售額和支出情況，減少數據遺漏或錯誤。
- 若經營網拍或網路創業，建議使用具備銷售分析功能的電商平台，幫助統計銷售數據。
4. 尋求專業記帳服務
不熟悉稅務規定的小型商家，應考慮與專業記帳士合作，享受以下好處：
- 確認免稅資格：根據新規，專業記帳士可協助核對銷售額是否符合免稅條件。
- 稅務諮詢與資料準備：協助整理交易資料，避免因文件不完整導致稽核問題。
- 未來稅務規劃：若銷售額逐步增長，記帳士能提供進一步的稅務策略建議，讓您在起徵點以上仍可有效控管稅務支出。
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5. 定期檢視稅務狀況
即使目前符合免稅條件，小規模營業人並不是保證永遠有免用發票的資格，並且也必須要定期檢視以下事項：
- 年度銷售趨勢：若有大幅成長跡象，可能會需要被國稅局要求使用統一發票申報營業稅。
- 政策變化：持續關注財政部公告，確保了解最新稅務政策與適用條件。
- 文件保存期限：根據稅法規定，所有交易紀錄須保存至少5年，以備日後查核。
萬一有天您的企業被國稅局要求要用發票，該怎麼辦？要準備哪些東西可以參考我們的文章，讓您開業心不慌！
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新竹縣市小規模營業人稅務新契機
自114年起，小規模營業人營業稅起徵點的調高政策，為新竹縣市的創業者與小型商家帶來重要稅務減免機會。此新規不僅減輕營業負擔，還讓更多商家得以專注發展核心業務。
若您對此政策的適用條件、免稅資格或申報細節有疑問，詠雋稅務記帳士事務所專注服務新竹縣市的商家與創業者，為您提供專業稅務支援及一站式解決方案，確保申報無誤、符合新規。
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