讀者詢問:進項扣抵之通通打統編就對了? 新竹記帳

讀者詢問:進項抵扣的項目有哪些?是否可以全部打統編,再讓事務所自行分辨? 本篇文章的內容給予的是正確的稅務及會計基礎觀念,續篇才是分享列舉可扣抵的項目。

竹北會計事務所/新竹會計事務所/代您申請公司行號/竹北詠雋稅務公司營登代辦/大新竹代辦公司申請/大新竹記帳服務

進項扣抵

詠雋稅務記帳士事務所

狸小路稅務悄悄話/竹北記帳/竹北會計師 推薦/竹北記帳士/竹北 記帳報稅/新竹會計師事務所推薦/新竹會計師推薦

本篇原文載於狸小路稅務悄悄話,因翻閱不易挪至本站,讀者詢問:進項抵扣的項目有哪些?是否可以全部打統編,再讓事務所自行分辨?恰逢營業稅申報期間,事務所客人亦詢問哪些公司開銷可以打統編抵扣?本篇與與事業剛起步的老闆分享:關於會計及稅務的重要觀念:過多的抵扣有可能影響未來公司融資及引起稅務查核。

溫馨提醒:本篇文章的內容給予的是正確的稅務及會計基礎觀念,不是實際的列舉可打統編項目。畢竟每個行業的成本、費用不同,即便我們事務所承接的案件種類多,也難以全數列舉,因此先提供觀念給大家,當你有了基本觀念後,後續即便我們整理的公司費用內容裡並沒有涵蓋到,你也知道這是打統編適合的項目。當然後續我們仍會整理常見的公司費用項目與需要的企業朋友們分享。歡迎追蹤粉專:狸小路稅務悄悄話

進項稅額扣抵的基本觀念

又要到營業稅的報稅期了,每次營業稅的稅務申報 前,總會有公司或企業負責人打電話來詢問營業稅進項扣抵的問題。到底哪些可以抵?哪些不能抵?坦白說,對於這種事情,稅法上並沒有規定的「清清楚楚」,它只留下一個「觀念」。

基本上營業稅的扣抵項目,並沒有一個統一的標準,但就此而無上限的擴大解釋或限縮解釋也不合宜。

一般來說,我們會將公司費用分為三大類:

  1. 是合法合理的費用:也就是所謂的可扣抵進項稅額為了公司營運必須的。比方說公司的進貨的成本、租營運場所的倉庫或辦公室的拿到的統一發票
  2. 是不合法但有產生的費用:因為拿到的不是統一發票,因此沒有稅額,自然也無法扣抵:而且因為不合乎稅法的規定,所以不被認定公司有產生運費。比方說私人集運的運費。或從淘寶進貨的商品成本,雖然可以符合公司營運所必須的,但卻無法抵扣,也沒法子報公司的帳,所以等於公司少了25%(5%營業稅+20%營所稅)的稅金。
  3. 是有可能是公司用,但也可能是私人用的費用:這種我們稱之為灰色費用,比方說咖啡。

公司的各項支出必須是與經營業務有關,才能列報為公司的費用
公司的各項支出必須是與經營業務有關,才能列報為公司的費用

舉例來說,像安博盒子這個東西,如果公司買進來是做為員工中秋節抽獎的獎品,按照稅法的規定,因為買進來的用途已經指定未來是回饋給員工,得到好處的人是員工,因此不可以拿去扣抵5%,因此未來這個安博盒子被員工抽走時,公司並不需要按照稅法「視為銷售」的規定開發票。

但如果安博盒子買進來時還沒決定要做什麼就先遇到營業稅申報,而拿去扣抵5%的營業稅稅金,那將來如果決定放給員工抽獎,或是放在會議廳裡招待客人,那很抱歉,請公司要「視為銷售」開發票,而且該張發票之扣抵聯應由營業人於開立後自行截角或加蓋戳記作廢,不可以申報扣抵銷項稅額。

理由是禁止浮濫。

但話說回來,如果公司的營業項目裡並沒有與「視聽娛樂」產業有關係,買進來的時候打統編本身就是一件不妥的事。

因為按照稅法的規定,公司的各種費用支出,必須是與經營業務有關係,才能列報為公司的費用。刻意申報過多的類似於交際項目或私人花消類型的發票,在營業稅申報時用的進項發票裡,不但不能抵稅,還易讓稅務員點名找公司去喝免費咖啡


會計與稅務關係密切

私人費用報在公司帳上,不利融資,且影響公司真實營運情形

這話是怎麼說的呢?

tanuki241
不是公司用的東西,打統編拿去報帳,會造成虛增費用,
表面上看起來可以少繳稅,但實際上會造成公司沒有「還款」能力。

我們知道財務報表是企業的『眼』,帶企業領略它的經營成果及財務狀況。

但對新手老闆來說,在草創期最重要的事情,並不是自已報稅記帳去節省公司的開支,而是想盡辦法爭取業績讓公司活下去,對於財務或會計事項可能不是有太多的關注,因此可能會誤以為會計=記帳=報完營業稅等於結束,但其實並不是這樣的,記帳只是會計的一部分,而營業稅申報更只是記帳工作的開始,一間沒有帳的公司就像矇著眼開車的公司。

財務會計的角度:

說到這邊,我們請大家思考一下:如果你把不是公司「營業必需」的東西,打統編拿去扣抵營業稅,這張發票報完稅之後,按照稅法及商業會計法的規定,必須要記帳,記完帳之後,還必須製作公司的營運財務報表。

那該用什麼科目?交際費用?還是雜費?職工福利?

當公司列報許多這類型的發票時,除了使看起來公司營運費用很多之外,假設在公司營收高時可能不覺得如何?但如果你的公司是一間新創或新設立、甚至於虧損需要週轉或向政府申請補助款來生存的公司。

當你的公司401及暫結報表送到銀行,希望銀行融資或申請到跟政府拿到補助款時,銀行看到公司帳上都是費用造成的虧損,除了會懷疑公司的還款能力,要嘛請你徵提擔保品,要嘛直接給你很差的貸款條件。小小的一張發票,大大影響公司的營運。

稅務會計的規範:

再來,通常購買這類「爭議類型的物品」公司或企業不會「附上實際照片或其他相當證明文件,並請簽署姓名」,等到被國稅局查帳的時候,通常可能很容易被稅務員認為:不該扣抵的你扣抵了,需按稅法規定處罰,按照所查獲核定之虛報進項稅額,包括依規定不得扣抵之進項稅額,無進貨事實及偽造變造憑證之進項稅額而申報退抵稅額者,除追繳稅款外,按所漏稅額處1-5倍罰鍰,並得停止其營業。

按經查獲之虛報進項稅額包括依規定不得扣抵之進項稅額、無進貨事實及偽造變造憑證之進項稅額而申報退抵稅額者,除追繳稅款外,按所漏稅額處1-5倍罰鍰,並得停止其營業。如符合稅務違章案件減免處罰標準第15條規定,得減輕或免予處罰。

加值型及非加值型營業稅法第51條、細則第52條)

簡單的說:當公司把不適合扣抵營業稅的支出拿去報統編去扣抵營業稅時,很有可能會發生營業稅的高機率稅務風險,除了被查到可能會按 漏稅額處1-5倍罰鍰並得停止其營業 。除此之外,國稅局稅務員可能會通報營利事業所得稅股,要求營所稅單位直接剔除這類型不屬於與公司業務有關的費用,當公司的營所稅費用被剔除,自然而然,公司的淨利就變多,營所稅自然就會有補稅的要求產生。


tanuki242
扣抵過多的進項發票會導致公司獲利變差

當然或許有人會覺得國稅局這麼忙,根本沒有空理我們新成立的小公司,因此而抱存有僥倖的心態。

實務上,國稅局的確可能因為人力或時間的緣故不一定會找剛成立的小公司麻煩,除非跳異常。比方說剛成立,因為沒有買發票,也沒有報營業稅,那國稅局就只好送你一張低消1200的罰單。至於抵扣的發票嘛,都是一進一銷相互勾稽的,開給你的對象如果哪一天被查,你會不會也被找?這種事情不能說沒有,誰都不能保證。

否則當初食安風暴時,那一串被爆出來的粽子又是怎麼回事?且按照國稅局內規作業程序,書審案件五年內沒抽到的案件,有可能會抽到的機率遠高於其他的。因此不要覺得自已的公司剛成立,只報營業稅,沒有帳沒關係。

營運的層面來看:

多報了私人費用與交際類型的費用在公司帳上,就會讓你的經營成本無謂增加,最終使得公司的財報異常,即便沒有立刻要融資或申請補助,你也可能因此而錯過發現公司經營警訊,無法得知經營危機。

而且,正因為是小公司或新成立的微型公司,才禁不起被國稅局處罰,因此在面對常伴左右的稅務申報工作,才更要小心謹慎的處理,更何況如果上了國稅局的電腦檔變成連年查稅的VVIP榜,那可不是只要換一間事務所幫忙處理帳務就好。


Summary

關於進項扣抵的問題,我們先聊到這邊,希望透過這篇文章的小小整理,幫助在事業剛起步的企業朋友,建立基本的財務與稅務觀念,也希望讓創業朋友們的能更瞭解會計、記帳士事務所的服務工作內容,如果對於我們上述的說明有不懂的,或是對這個議題有興趣,歡迎留言讓我們知道。

若是如果覺得內容有興趣,請幫我們分享轉發原文連結(Link)給需要的人。歡迎轉發Blog文章連結(Link)給需要的人:)

創業的路途上,許多事已經很複雜繁瑣了,委託事務所處理設立及帳務工作除了能幫企業快速完成設立手續,更能讓企業儘早瞭解到會計及稅務的工作繁瑣,而且有事務所的協助,定期出具報表給企業,企業才能瞭解自身的營運情形,在未來與銀行融資時不至手足無措。歡迎加入我們的FB粉絲團,不定期分享生活稅務知識、省錢、創業稅務。

(歡迎社群分享。但全文轉載請來信詢問,禁止修改上述內文,禁止商業使用,並且必須註明來自狸小路稅務悄悄話,及附上原文連結:https://tanukicpb.com/archives/4969)

幫我們把文章分享給其他需要的人:

Share on facebook
Facebook
Share on twitter
Twitter
Share on print
Print
Share on email
Email