2024年最新政策變化：伙食費免稅額提升至每月3,000元！ 老闆，您知道嗎？隨著伙食費免稅額的新規定自112年1月1日起生效，竹北的中小企業老闆在處理稅務申報時需要做出一些調整。不僅涉及員工薪資的重新計算，還需確保符合營所稅的結算規範。這是一個改善員工福利和節稅的好機會，但同時也增加了處理薪資與稅務申報的複雜性。
本文將為您提供一份完整指南，幫助竹北的企業老闆在處理稅務申報時得心應手。
伙食費調高的影響
此次政策調整，將員工每月伙食費免稅額由原本的2,400元提升至3,000元。這對企業和員工都有重要意義：
- 對員工：減輕生活成本壓力，提高可支配收入。
- 對企業：可在提供更好福利的同時享受節稅優惠，但須正確處理免稅額與應稅部分的計算。
當員工伙食費超過每月3,000元時，超出的部分將被視為薪資所得，並需依規繳納所得稅。因此，企業需要確保在處理薪資時準確區分免稅與應稅部分，避免申報錯誤。
如何正確處理薪資與申報扣繳憑單
為幫助老闆們順利完成稅務申報，提供以下建議參考：
步驟1：確認員工薪資落點
根據2024年最新規定，員工月薪若低於新台幣 88,500元，則不需進行薪資所得扣繳。若員工的薪資高於 88,500元（即月薪為 88,501元 及以上），則需要根據員工的 配偶 及 受扶養親屬數量 來決定扣繳金額，並依照 薪資所得扣繳稅額表 計算應扣稅額。
步驟2：請符合扣繳的員工填寫資料
若員工的月薪超過 88,500元，則需填寫 年薪資所得受領人免稅額申報表，提供 配偶 和 受扶養親屬 的基本資料，並列出可減免的免稅額。倘使員工的家庭狀況有異動（例如結婚、離婚、受扶養親屬增加或減少），請員工在10天內通知人資或企業雇主，方便能夠及時調整扣繳金額。
步驟3：根據最新扣繳稅額表幫員工申報
下載最新版本的薪資所得扣繳稅額表，並依據員工薪資額度和免稅額計算應扣稅款。特別注意，月薪超過132,500元的員工，需參考完整稅額表進行精確計算。
營所稅查核準則與稅務風險
根據《所得稅法》第110條規定，若企業未正確申報，可能面臨稅務查核與罰款風險。竹北會計推薦提供的專業服務，可以幫助企業在以下方面降低風險：
- 精準稅務計算：確保所有費用列報合規。
- 減少錯誤申報：避免因數據不符而被國稅局查核。
- 優化稅務支出：針對新政策提出節稅建議。
員工薪資處理
公司若有申報員工薪資與伙食費項目，建議準備好以下文件以便完成營所稅結算申報：
- 員工薪資總表及明細與扣繳憑單：不論公司是否委託扣繳或自行申報各類所得，除了保留薪資總表之外，還要有薪資明細；如果是委託事務所申報的，必須兩者都提供給事務所，事務所才能明確的知道公司的薪資申報金額是否內含免稅的伙食費，如果未提供亦未告知，很可能申報的金額易產生申報錯誤。後續提供給員工以便進行 綜合所得稅結算申報的扣繳憑單亦可能產生錯誤。
- 統一發票或收據：若企業實際供應膳食，則必須保存相應的統一發票或普通收據，這些將作為 報稅憑證。
- 扣繳稅款證明：如果公司是自行申報扣繳的，且有代員工申報扣繳的繳款書，在申報營利事業所得稅時，記得要整理一塊做為營所稅申報時的項目列報。
由於營利事業所得稅申報的項目繁多且複雜，建議公司如果沒有專業的會計人員，最好的方式是委託竹北會計處理，以避免申報錯誤，遭國稅局以《所得稅法》110條處罰的情形。
結語：竹北創業老闆的最佳選擇
隨著稅務政策的變動，竹北老闆在處理營所稅結算申報時需更加謹慎。選擇竹北會計推薦的專業服務，不僅能幫助企業避免申報錯誤，還能在複雜的稅務處理中提供高效解決方案。
若您對稅務申報有任何疑問，歡迎聯繫竹北會計團隊，我們將根據您的需求提供專業建議，助您的公司在2024年取得最佳稅務效益！
