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登記地址該設在哪裡?公司行號營業地址困擾大解套

by 狸小路
登記地址該設在哪裡?公司行號營業地址困擾大解套

開店做生意或成立公司之前,應該要先確定您的營業地址為何?以避免產生辦理登記或是辦理登記之後的問題;若是選擇自宅登記,除了要瞭解自宅因登記而產生的稅金或費用負擔,未來才不會有漏稅或未申報的稅務風險產生之外,最好也瞭解自已的產業特性,以避免未來辦理營登後有各種無解的後果。

特別是跟房東簽租賃約的企業CEO,除了仔細審核租賃契約之外,最好不要使用便利超商或是書店的契約;若是可以的話,請先請教專業人士的意見或是代辦營業登記的事務所是否妥當,再與房東簽約;而不是先與房東簽約後,再要求專業人士去解套,通常只會陷入無解的僵局。

一、什麼地方可以合法的設立公司呢?

  • 住宅區:只可作住宅使用,有某部份放寬規定供特定營業項目使用
  • 商業區:只可作商業使用,可以合法的設立辦公室
  • 工業區:只可作製造業使用,有某部份放寬規定供特定營業項目使用

根據建築法及建築物使用分區管理條例及使用執照管理辦法的規定,大致可以區分為以上的情況,因此若未依規定辦理,通常在設立登記完成之後,會收到當地主管機關(縣市政府)的查緝,或是在開始營運之後,被鄰居檢舉都會有罰則,因此設立登記前挑選營業地址時要注意上述的原則。

二、借親戚朋友、股東或負責人的房屋或地址登記:

跟親戚借地址辦營登,沒支付租金,還需要申報租金嗎??

三、登記在自已家會有哪些稅金或費用?

(一)房屋稅部分:

原則上是會依照按房屋的實際使用情形按不同稅率課徵,可區分為

  • 營業用稅率3%。
  • 住家用稅率1.2%。
  • 非住家非營業用稅率2%。

(二)地價稅部分:

地價稅則依房屋稅課徵情形依比例計算所占土地面積,分別按:

  • 自用住宅用地(千分之二)
    一般用地稅率(千分之十)

(三)土地增值稅部分:

  • 土地增值稅是在「土地所有權移轉」時發生的租稅。短期內無售屋打算暫時可以不需要考慮此項,但如果一年內有要賣房子,會影響到。「自用住宅出售優惠稅率一生一次優惠」,必須要出售1年內未作營業使用或出租,一生一屋則須5年。

(四)水、電、瓦斯、電話費:

  • 水、電、瓦斯費用:會調整為營業用。
  • 電話費及行動電話費:這個要自行到電信單位申辦時,才會變更成營業用,或者是申請電話時,電信單位會問你要申請的名字或單位,你提出的是營業單位的名稱,才會被設定為是營業用的費率,不然如果是以個人名義申請的話,在未辦理變更之前,當然仍是一般的費率。(但要不要變更為企業的名稱,可以自行考慮)

財政部78/09/09台財稅第780276657號函

營業人於不動產租賃期間之水電費,雖憑證名義為出租人,如經雙方約定由承租人使用支付,該水電費營業稅額,應准予檢具水電費收據扣抵聯申報扣抵銷項稅額。

財政部106/01/12台財稅第10500706630號函

一、營業人繳納承租房屋之公用事業費用,自繳費通知單或已繳費憑證抬頭為107年7月以後,應取具符合加值型及非加值型營業稅法第33條規定之統一發票據以申報扣抵銷項稅額,不再適用本部78年9月9日台財稅第780276657號函釋規定。

四、經營網拍代購、或是SOHO族成立工作室的情況:

自家從事網路拍賣工作,從事網路拍賣貨物之營業人,以其原供住家用房屋作為營業登記之處所,而實際交易係在拍賣網站之交易平台完成者,其房地原則上仍可依原來住家用或自用住宅用地稅率課徵房屋稅或地價稅。

依房屋稅條例第5條及土地稅法第9條規定,按住家用稅率課徵房屋稅或按自用住宅用地稅率課徵地價稅者,應以該房屋供住家用及土地是自住使用為前提要件,倘若營業登記處所有供堆置與拍賣有關之營業貨品,已非屬住家用範圍,自應與實體商店一樣,依其實際使用部分改課,最低為六分之一。

財政部104/09/16台財稅字第10400128120號令
原供住家用房屋,作為從事網路銷售貨物或勞務之營業登記場所,實際交易均於網路交易平台完成,准續按住家及自用稅率課徵房屋稅及地價稅
一、原供住家使用之房屋,作為從事網路銷售貨物或勞務之營業登記場所,惟實際交易均於網路交易平台完成,且該房屋未供辦公或堆置貨物等其他營業使用者,仍准繼續按住家用稅率課徵房屋稅。其原經核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅之用地,亦准繼續按自用住宅用地稅率課徵地價稅。

二、廢止本部94年10月28日台財稅字第09404576540號令。

財政部94/10/28台財稅字第09404576540號令
從事網路拍賣貨物之營業人,以其原供住家用房屋作為營業登記之處所,而實際交易係在拍賣網站之交易平台完成者,仍准繼續按住家用稅率課徵房屋稅。其原經核准按自用住宅用地稅率課徵地價稅之用地,亦准繼續按自用住宅用地稅率課徵地價稅。

財政部107/07/23台財稅字第10704004800號令

營利事業以負責人本人或其配偶、直系親屬所有供住家使用之房屋及自用住宅用地作為稅籍登記場所,該營利事業未僱用員工,實際營業活動均以行動裝置完成,且該房屋未供辦公或存放與營業活動相關之設備及物品者,房屋及土地所有權人得依房屋稅條例第7條土地稅法第41條規定,申請按住家用稅率課徵房屋稅及按自用住宅用地稅率課徵地價稅。

五、商務中心:

表面上單純以價格來說,算是最貴的,但以竹北地區來說卻是最便宜的。因為,竹北地區,全台的房價都有可能漲過頭了往下走的可能性,但竹北的房價只會不停的往上走,看看每年新竹縣政府的竹北入籍人口不停的增加,以及稅收情形就能感受到。

除此之外,新創公司在成立公司或行號之後,多半會有可能面臨費用的列支問題,像是一至四種的租賃方式都是租賃成本為零。表面上雖然不用支付租金,但實際上企業營運仍是需要成本,而這些因為未實際支付租金的企業,很可能一則無法列報租金支出造成公司缺少憑證的可能性,二則高估企業營業收入的,未必是真的划算。

結論:看完本篇文章可瞭解三件事情:

一、錢要花在刀口上:

創業初期百廢待興,因此希望把錢花刀口上的思考邏輯並沒錯,但一味的省錢在省錯方向的時候,反而要花更多的時間和金錢、甚至花更多的人力去解決,反而得不償失啦!

二、開公司前營業地址的問題要先搞定:

在開公司或開店做生意前,務必先處理好營業地址的問題,以防後續有主管機關上門來找。

三、無法登記自宅時:選擇商務中心的地址登記,不失為另個好選擇

借址登記服務是一種提供(租用)您地址做為公司登記之用的服務,好比虛擬辦公室有住址,也有人幫您代收信件,也可以進一步提供實體使用辦公室的空間給個人或迷你團隊進駐。

相關法規:

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最後更新日期: 2020-10-26

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