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開公司必看!暫繳九月申報攻略,教你輕鬆搞定!

by 狸小路
暫繳九月申報攻略,教你輕鬆搞定!

從事會計服務產業的朋友,應該會和狸小路一樣從八月份開始,就會開始會漸漸的進入忙碌期,因為除了月底要處理客戶們的統一發票跟帳務之外,在九月份報完營業稅之後,還必需處理客戶的暫繳。

既然談到「暫繳」,那我們今天就來聊聊有關於「暫繳」情報小常識,特別是「開公司」的老闆們,記得一定要注意喔!文章的最後,會跟大家分享到哪下載程式,大家可以利用它來進行自已家的公司暫繳申報。

特別是,如果你是自已報稅的老闆,倘使有符合需要暫繳的情形,就必須要自已下載去報稅喔!

一、為什麼要暫繳:年中抽稅?

我們說開公司要申報(繳納)兩種稅:一種是營業稅,另一種是營利事業所得稅

  1. 營業稅:每兩個月就報一次,把代政府收的錢,繳給政府
  2. 營利事業所得稅:每年的五月份申報,把公司一整年度賺的錢,按照稅法的規定,減除成本扣掉費用後,再乘以相對應的稅率,計算出所得稅費用,繳稅給政府。

實務上對公司而言,一整年度賺的錢,一口氣繳給政府,對老闆和股東而言,難免覺得是「所得稅費用」是一筆龐大的負擔;對政府而言,1年365天都要噴錢出去,要等到明年五月申報營利事業所得稅才拿得到錢,未免也太久了,別說要去建立邦交國或施行政策,可能連發個給基層公務人員的薪水,都可能產生捉襟見肘的窘境。

因此,在所得稅法的規範裡,設計了一個年中繳稅的制度:要求「公司」組織上半年賺到的錢,先繳一部分給政府單位,如此一來,政府不用擔心國庫空虛的問題;對企業而言,下半年就算盈收長紅要繳稅金時,也不會一時之間需準備龐大筆現金去支付稅款。

二、暫繳的方式有兩種:預估暫繳與試算暫繳

那怎麼暫繳要怎麼申報呢? 以下做簡單的說明,讓大家了解。 在沒有滿足試算暫繳的情況下,一般實務中多半採行的是預估暫繳,計算上也比較方便,直接以「公司上年度賺錢與否」,直接做為是否申報暫繳的依據;不過在某些因素下,會努力去達成能夠符合試算暫繳的門檻,好使用試算暫繳的方式囉。

預估暫繳與試算暫繳如何選擇

(一)預估暫繳:用去年公司申報營利事業所得稅應納稅額的金額*1/2

應辦理暫繳申報之營利事業,應於申報期間內,按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之1/2為暫繳稅額,自行向庫繳納,並依規定格式,填具暫繳稅額申報書,檢附暫繳稅額繳款收據,向登記地稽徵機關辦理申報。

假設:狸小路有限公司賣陶藝營年去年賺了一筆,在今年(107年)申報營利事業所得稅時,繳了5萬應納稅額,那9月份的暫繳金額計算就是:5萬*1/2=2.5

(二)試算計算:

公司組織之營利事業,會計帳冊簿據完備,使用所得稅法第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證,並如期辦理暫繳申報者,得以當年度前6個月之營業收入總額,依所得稅法有關營利事業所得稅之規定,試算其前半年之營利事業所得額,按當年度稅率,計算其暫繳稅額,不適用第1項暫繳稅額之計算方式。

以上四個是試算暫繳的條件, 看起來比預估暫繳的還要嚴格,特別是第2點的帳冊完備和第3點的會計師簽證,感覺上要再多花一筆錢,那什麼採用試算暫繳又有什麼好處?  

如果狸小路有限公司賣陶藝去年(108年)大賺100萬,所以今年(109年)五月繳了營利事業所得稅20萬。卻不料天有不測風雲,因為疫情的緣故,陸客不來沒人買生意受影響了,狸小路有限公司從109年1月~6月都在賣不到10件,營收才5萬,還要繳10萬暫繳稅款是很大的負擔,這個時候若是滿足試算暫繳的條件,不妨可以使用試算暫繳,直接以1-6月的營收5萬當作課稅所得計算暫繳稅額。

因此,我們知道,雖然試算暫繳條件較為嚴格,但是,若是公司在虧損,或是可能會產生虧損的年度裡,利用試算暫繳較為有利。

三、免申報暫繳的條件:

前面都講到的是「公司組織型態」在要申報暫繳的情形,接下來我們來聊聊什麼人不用申報暫繳?底下有九種人不用申報暫繳,,狸小路把它們做成表格給大家閱讀,同時也整理了免申報暫繳的原因,希望可以幫助大家理解。

免申報暫繳對象
開公司,你不能不知道的暫繳小知識!

相關法條:

結論:

最後我們要分享一下申報暫繳的程式,給自行申報的創業萌新老闆,如果您是自行申報的記得要去更新一下檔案喔!

➤申報暫繳程式:暫繳申報由此去

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如果你對於暫繳還有不明白的想要詢問面談,歡迎利用以下的預約諮詢服務,或是想委託我們處理帳務也歡迎與我們聯繫。

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最後更新日期: 2020-11-15

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