如何解讀營業稅申報後的401表呢?簡單看懂401申報書

經常在營業稅申報完成後,事務所會寄送每期申報後的401報表申報書給客戶。如果是剛創業的老闆,要怎麼讀懂401表,就顯得很重要。本篇文章解說有關401表的閱讀方式,讓首次創業的老闆能快速瞭解401報表的用途,快跟狸小路稅務悄悄話的我們一起來瞭解吧!

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401表解說

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嗨嗨大家,經常在營業稅申報完成後,事務所會寄送每期申報後的401報表申報書給客戶。如果是剛創業的老闆,要怎麼讀懂401表,就顯得很重要。本篇文章解說有關401表的閱讀方式,讓首次創業的老闆能快速瞭解401報表的用途,快跟狸小路稅務悄悄話的我們一起來瞭解吧!

上次我們跟大家分享了「關於401表的基本稅務知識」,這次我們要來談論如何在營業稅申報後閱讀 #401表;在談論401表之前,我們要先來瞭解一下 #開公司 一定會遇到的營業稅,關於 #營業稅計算 的公式我們可以寫成這樣:​

應納稅額=銷項稅額-(進項稅額-法定不得扣抵之進項稅額)-累積留抵稅額

營業稅申報公式

根據上面的公式,我們可以瞭解到:只要銷項大於進項,就必須繳納營業稅;反之則留在公司的帳上等待日後扣抵之用。而且依營業稅法規定,營業人(即公司或行號)不論是否有開立發票或有無支出,均應於次期15日前完成營業稅的申報,否則會有相關的滯怠報金。

​這邊我們檢附財政部的新聞稿給大家參考。

財政部臺北國稅局表示,依加值型及非加值型營業稅法第35條第1項規定,營業人除本法另有規定外,不論有無銷售額,應以每2月為ㄧ期,於次期開始15日內,填具規定格式之申報書,檢附退抵稅款及其他有關文件,向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。其有應納稅額者,應先向公庫繳納後,檢同繳納收據一併申報。

該局說明,營業人未依規定期限申報銷售額或統一發票明細表,其未逾30日者,每逾2日按應納稅額加徵1%滯報金,該金額不得少於新臺幣(以下同)1,200元,最多不得超過12,000元;其逾30日者,按核定應納稅額加徵30%怠報金,該金額不得少於3,000元,最多不得超過30,000元。其無應納稅額者,滯報金為1,200元,怠報金為3,000元。該局舉例說明,甲公司於111年2月10日設立,當期(111年1-2月)無銷售額,未於同年3月15日前申報銷售額及營業稅額,遲至同年4月6日始補辦申報,其雖無應納稅額,惟仍因逾期申報未逾30日,應依法加徵滯報金1,200元

該局提醒,使用統一發票之營業人如當期無銷售額,仍應依規定期限申報銷售額或統ㄧ發票明細表,以免逾期受罰。

Source: 財政部

401表:

我們前面說成立公司後要按期申報營業稅,那麼在營業稅申報完成後,就會拿到營業稅申報的回執聯。它的總稱是營業人銷售額與稅額申報書,也就是大家常說的401表。不過,如果申報後的401表,會有國稅局蓋戳記章。

​除此之外,按照營業稅的公式來看,營業稅要怎麼節稅?申報的進項就顯得重要,先前在這裡有分享過基本概念,未來會跟大家分享可以拿來營業稅抵扣用的細項,如果有興趣歡迎留言給我們,會在新文章中分享。​

營業稅申報書銷項稅額#22欄​

簡單的說:就是貴公司收到錢之後,而開立發票予消費者的部分,也就是本期的營業額。 這個營業額會依銷項發票的種類及其未稅營業稅、稅金等分別列示。​

進項稅額#45欄+47欄:​

進貨成本及費用

因為公司不可能憑空變出貨來賣給客人,自然是從上游進了一些商品來的,所以拿到進貨發票,而且公司車加油、載貨,除此之外為了增加固定資產價值做改良,都可算是401表中的進項內容。

簡單的說:就是貴公司付錢給廠商、支付費用,而取得可扣抵發票的部分

稅額計算:​

最後,按照公式的結果計算完的結果,就會呈現在稅額計算的這欄。

基本上主要的目的在於:告知你在這期的營業稅申報中,到底公司必須要繳稅給政府,還是有稅款可以退、亦或是可留在帳面上供抵扣。如果本期的 #留抵稅額 比較多,在次期也是可以抵扣的,請不必擔心。但是千萬不要為了要抵扣營業稅,而不停的打統編喔!會有罰則的,我們最後會說原因。​

退稅限額:​

有關退稅的部分:先說結論:真的可以退。​

我們說過營業稅的固定資產可以申請退稅,不過固定資產的退稅必須要申請才有。換句話說,假如你的公司剛成立,有購置許多貨品或是設備,最好的方式就是等你正式開始營業時,再拿發票,因為這時你申報營業稅,事務所就能替你申請退稅。

但是仍然要注意因為是申請才有的退稅,所以如果你的事務所沒有幫你申請,那你可能就會被留在帳上全部去抵未來要繳的稅額,萬一沒有抵完,未來哪一天公司要結束經營時你還必須要放棄這些留在帳上的稅額。

  • 如果您是我們詠雋稅務的記帳客戶,只要是真的購置公司用的固定資產,而且有備妥我們請您提供的文件,詠雋稅務這裡都會協助您申請固定資產的退稅。​
  • 如果您不是我們詠雋稅務的記帳客戶,就請您洽自已的事務所或是自行查詢相關的法規辦理退稅的手續囉。​

申報資訊:​

右下角處會有蓋上國稅局的章,會顯示幾月幾日完成申報,以及申報人的相關資訊等。

如果是網路申報的話,會呈現網路收件章。但不管是人工申報或是網路申報,都必須要注意到逾期申報是有罰則的,所以提供憑證給事務所的時間點就很重要。​

原因是:如果公司進貨、費用等進項發票較慢提供給事務所,趕不上這期還能夠在未來的次期申報,因為進項發票可以進行扣抵的時間是10年期。

但如果是銷項發票慢提供給事務所,很大機率會因為漏報而被處罰。

提醒事項及大力推薦:

​因此以我們家事務所為例,會建議客戶在單數月的5日前就把憑證送到事務所,當然我們也會在雙數月月底提醒各位日理萬機的老闆們要開始準備營業稅的報稅事項。​
​​
最後,營業稅的申報雖然已不像過去必須要揹負許多紙本憑證或是單據到國稅局去排隊申報,可以利用程式透過網路的方式完成申報,但即便如此,稅法對於各位成立公司行號的營業人老闆們的責任,並沒有因此而減少或變輕。​

因此,睿智的老闆會選擇的最好的方式不是自行申報營業稅,而是利用事務所的專業協助計算,並核對事務所計算稅負是否正確,同時瞭解到哪些進貨或進項可扣抵的項目,並利用事務所的專業協助申請退稅,這樣該省的稅也省到,還能節省大把的時間去開發業務,何樂而不為?

常見的營業稅申報問題:​

何謂401表中的1高?

指的是高額留底稅額。​太高的留底稅額會引發查稅,更重要的是,未來公司如果要結束時還要放棄留底,不能退回,是蠻可惜的一件事。

融資時銀行在乎401表那些項目?

#111欄是否有金額,若長期都是111欄金額小於112欄,或111欄金額不高,取得融資條件可能不太漂亮。因為有可能被判定公司營收不佳或納稅能力、償債能力不佳。​

Summary

關於401表的解說,我們先聊到這邊,希望透過這篇文章的小小整理,幫助對於各位企業朋友們,對於每期收到的401表有更深一層的認識,如果對於我們上述的說明有不懂的,或是對這個議題有興趣,歡迎留言讓我們知道。

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